提要：昔时几十年，在EPM畛域中国企业在应用理念和时刻上均过时于国际企业。但跟着数智化时期到来，极端是跟着国产多维数据库、事项司帐和企业就业大模子的突破，对标天下一流，重塑我国企功绩效经管应用，匡助企业构建战术导向的、企业级整合绩效经管应用，杀青及时瞻念察和智能运营，将成为企业数智化转型的关键标的。

要津词：事项司帐、绩效经管、整总设想、整合施行截止、数智化

下篇

新时刻驱动下的EPM具体应用场景

在前文三大新时刻的突破下，国产EPM在时刻上还是赶上以致超过了国际厂商。但在应用方面，咱们还远远过时于国际企业。在刻下大国政事博弈、国际竞争日趋浓烈的布景下，对标天下一流，学习国际企业EPM先进的经管理念和实践，并结合新时刻的性情，开采企业级、战术导向的、一体化整合的EPM应用，将变得十分进击。整合EPM应用的中枢是整总设想、及时瞻念察、智能运营。如下图1所示：

整总设想

通过开采多部门联动的一体化设想（战术、设想、预算、绩效）形成从上至下的资源建树和作战部署，签署军令状。

及时瞻念察

及时对不同经管对象，从历史和异日视角（滚动瞻望）进行预警分析、差距分析和归因分析等，对企业筹办情况进行全场地透视。

智能运营

运用沙箱功能进行不同决策业务设想的模拟测算，找到关闭功绩差距的最好决策，并自动推选给经管者或者系统自主决策驱动历程自动运转。

图1 智能司帐撑捏的EPM整合应用业务总览

一、整总设想

多部门联动，开采从上至下的一体化作战部署平台

公司制定整总设想的实质是松懈部门墙，将战术设想、要点职责、年度预算和绩效设想端到端拉通，形成从上至下的一体化作战部署，改动昔时割裂的、无法形成协同效应的设想模式。借助数智化平台，将战术、设想、预算和绩效部门协同起来，形成“横向拉通、纵向到底”的一盘棋设想。

01

倡导制定

战术共鸣、模子测算。

国内好多企业在开展年度预算时相佳偶疼倡导怎么定，这类企业冷落了一个关键问题，年度倡导是通过严实的年度滚动战术历程输出，而不是财务我方拍脑袋或通过简便测算出来的。

国际企业战术倡导测算的当先实践是：践行“战术不成被授权”的理念，战术部门每年组织中高层躬行参加战术研讨会，输出一致共鸣的战术研究：包括公司转型标的、转型动因、业务设想（交易模式革命）、要津举措等，财务部门基于以上输出测算不同版块的3-5年倡导，并经全体中高层一致证据后，将第1年倡导基于不同的动因剖析至下级单元。

新一代整总设想平台，支捏企业构建各种数学模子或机器学习模子瞻望3-5年战术倡导，如某企业基于机器学习瞻望模子，杀青集团对各子公司倡导的测算和剖析，大大减少传统“高下博弈”的过程，提高了倡导制定和剖析的遵循，如下图2所示。

图2 某企业基于机器学习的收入倡导瞻望

02

要点设想

战术解码，体系作战。

传统年度要点职责设想制定历程所以“从下到上”为主，先从下到上采集，再整合接头修改，各部门提交的设想之间难以形成的协力，无法达到“攻坚克难”的成果。

国际企业的当先实践是围绕战术研讨出来的全新“业务设想”，围绕战术转型奏效的要津任务（必胜斗争），制定从上至下的任务剖析体系，包括：一级任务、二级任务等，每项任务的主责部门、联接部门、任务各里程碑及掂量标准、时辰设想等，形成“打成功”的体系化作战部署。

新一代整总设想平台将传统洒落在各部门的设想通过和洽平台协同起来，愈加故意于体系化作战部署的开展，改动传统靠电话、开会疏通催办，信息不对称酿成的低效模式，通过透明的、协同的平台，哪个部门子任务的过时酿成上司任务以致全局任务的延误明晰明了，无形中进步了企业的“施行力”，如下图3所示，为某快递企业围绕战术转型的必胜斗争所开展的体系化作战部署。

图3 某企业围绕必胜斗争从上至下的体系化作战部署

03.年度预算

瞄准战术和设想，在集团层面拉通建树资源。

年度预算的中枢价值是建树资源，然则资源建树朝哪个标的建树是要津，传统预算资源建树遵循低下的原因是零落建树依据，再加上经管机制不到位，各部门纷纷提倡要资源，因为好多资源是免费的，这就酿成了“会哭的孩子有奶吃”、“好钢无法用在刀刃上”的表象。

国际当先企业的最好实践是：

一是瞄准战术和要点设想建树资源，如下图5 所示。战术研讨输出了企业业务发展的要点标的，如哪类客户、哪些地区、哪些居品、哪些渠谈等等，也输出了要点专项，如要点投资容貌、要点研发容貌、要点经管进步容貌等。二是构建基于业务量的弹性资源建树体系，以安妥概略情味的外部环境，进步预算的安妥智商。三是通过明晰的里面商场化机制，幸免免费资源占用进步建树遵循。

新一代整总设想平台，基于宏大的云平台算力，突破了“多田户、多量据中心”时刻，有用处治了传统超大型企业只可“散布部署”的应用模式，即总部和各子集团分别装配一套软件，里面经管和协同靠轨制和东谈主“软遏抑”的方式，“多田户”应用有用处治了超大型集团企业“能官能民”的预算经管模式，既支捏集团总部“汇聚和洽”的诉求，又支捏子集团“个性化膨胀”的应用条款，弹性膨胀的算力和内存筹画时刻支捏大型企业“万东谈主级”用户数应用，从而杀青大型企业预算从“散布模式”向“纵向清醒的大汇聚”模式转型升级。

多维数据库时刻支捏构建从集团、板块、子企业到运营单元的高下清醒的数据体系和模子，支捏不同层级各别化的经管粒度，支捏集团从客户、地区、居品、渠谈、容貌等维度拉通评价集团资源建树情况，如下图4所示，也支捏企业通过对客户进行分类，明确不同类型客户的资源建树原则。另外，怎么让“专科的部门管专科的事”，分担财务部门资源管控的压力，新一代整总设想平台支捏从集团纵向的条线和横向归口两条线对资源合感性立体管控，杀青从一次建树到动态管控的闭环。

图4 预算瞄准战术和设想进行资源建树

04.绩效设想

高下联动，整总设想成败的“看护者”

组织绩效是“教悔棒”，怎么教悔各部门朝着一个和洽的标的（战术标的、“必胜斗争”标的和筹办包袱）攻坚克难，是绩效经管部门应想考的战术问题。传统绩效经管，由于企业的战术和设想不明晰、绩效部门不懂财务，酿收获效设想制定“不对理表象”比比都是，如某大型装备制造业觉得容貌委用周期长，财务波折利润的空间相比大，将财务部门当作扛“净利润”设想的第一包袱部门，酿成“绩效教悔棒”功能尽失，预算包袱无法有用落实。

国际企业的当先实践是：将绩效设想当作“战术、设想、预算、绩效”端到端整总设想历程一部分，成为历程成败的最终“看护者”，简便来说，绩效设想等于要将中枢战术设想、要点职责设想和预算包袱设想精确、合理地落实到各部门的组织绩效中，形成各部门的“军令状”，战术、设想、财务部门应参与各部门绩效设想的设定。

新一代整总设想平台在组织绩效方面从二个方面助力大型企业构建一体化的绩效应用：一是既支捏定量设想，也支捏要点任务类设想确立；二是多维平台根据权限经管可沿经管架构界说和稽查某组织过火下属组织的绩效。

整合施行截止

及时瞻念察、智能运营，打造一体化的施行管控平台

整总设想的实质是拉通战术、设想、预算和绩效四个部门的设想制定，整合施行的实质亦然拉通战术、设想、预算和绩效四个部门的施行管控，从而形成“要领一致”的管控协力。因此，整合施行截止等于要杀青数据分享，杀青基于年度筹办倡导、必胜斗争、专项任务和资源粉碎的信息集成和分享，并基于数智化的智商赋能战术、设想、预算和绩效部门进行协同的过程管控。

01.预算截止

从散布截止到一站式截止。

预算截止是整合施行截止的第一个时势，亦然贯彻国资委条款的“无预算不开支，有预算不超支”条款的关键场景。绝大部分企业因为截止轨则和应用场景的复杂性无法实施到位，比如需要波及截止的各业务系统开采了截止功能，需要手工将预算数据导入业务系统，财务需要在各业务系统散布珍摄截止策略等。因此，好多企业横目而视烧毁了应用或者仅实施了简便的用度截止。

新一代整合施行截止平台，将预算截止轨则和策略的珍摄当作各人智商杀青了中台化分享，在预算系统和业务系统之间开采了一个桥梁，如下图6所示，不仅为财务提供了一个“一站式”珍摄各种预算科目截止策略的和洽界面，更是安靖了业务系统与预算系统浅近交互的压力，这是一个革命的架构和应用设想，有用处治了困扰企业多年的预算截止勤劳。

在具体截止策略制定方面，撑捏企业根据业务量进行预算截止，如针对营销用度的截止，上半年允许在一定畛域内插足资源（如70%全年用度），但到了下半年，则要和功绩进行关联截止，功绩完不成，则用度将被冻结。

图5 预算截止应用默示图

02.滚动瞻望

瞻念察异日，杀青资源动态建树。

预算截止是集成施行截止的第二个时势，淌若说年度预算的资源建树周期为1年，那么滚动瞻望首先要处治的是季度、月度以致是周度的资源建树问题，这就和运营设想有机结合起来了。其次，滚动瞻望亦然一个大型企业高效的经管截止用具，将滚动瞻望松手和经管敷陈分析结合起来，让筹办者提前识别异日的筹办松手和年度、季度或月度倡导的差距，以便提前继承措施，这等于基于瞻望视角的管报粗略给经管者带来的价值。

新一代集成施行截止平台在滚动瞻望方面不错为企业带来三大应用场景：

基于业务动因驱动的年度预算模子

构建T+N瞻望场景（Forcast）

在年度预算场景（Budget）之外，运用轨则引擎，以T时点施行数据为基础，结合异日关连情况，瞻望N期。（N不错是月，也不错季），业务部门仅需完成要津动因的滚动休养，即可快速杀青联动的业务到财务的瞻望。按季度滚动时，可按照刻下季度的月份，锁定历史月/季度施行数，将年度预算在去除施行数和剩余季度预算数除外的预算数据，摊派到刻下季度的各月中。摊派到本季度月份的数据修改后，可校验季度滚动全年总额与年度预算的审定总额；跨越年度预算时，系统自动提醒并标注特别松手的单元格。

基于各业务系统的明细数据，运用轨则引擎预置算法，自动瞻望异日几个月的数据。

如基于CRM系统的商机及状态瞻望异日的签单额，基于应付账款及条约等信息自动瞻望异日几个月的资金支拨设想等。

基于逻辑总结、决策树、立时丛林、神经鸠集等机器学习算法的智能瞻望

基于事项司帐提供的丰富的高质地业财数据，以及通过数据集成用具快速取得社会化数据，基于以内存筹画时刻，可杀青部分业务设想的自动瞻望，以进一步裁减瞻望编制周期，加快瞻望历程。

03.经管敷陈和分析

从功绩预警到多视角筹办问题的透视分析。

经管敷陈和分析属于集成施行截止的第三个时势，基于数智时刻，杀青企业筹办景象及时瞻念察和齐全透视，对标国际企业先进讲明注解，应从四个方面入部下手构建一个管报分析体系：

在先进经管运营模式下明晰界说经管架构和包袱体系

优秀的企业的离不开优秀的经管运营模式，而明晰的经管架构和包袱体系是驱动优秀的经管运营模式的能源。因此，淌若说一个企业的经管运营模式相比过时的话，基于此构建的管报体系不可能先进，企业构建管报体系顶层设想首先应该注视基于行业特色的经管模式，如从事企业就业的企业应该是“区域化筹办”照旧“行业化”筹办，标的明确后技艺构建经管架构和包袱中心体系，包括投资中心、利润中心、资本中心、用度中心等，其中利润中心设想是要津，一个企业零落利润中心设想意味着筹办包袱只可由经管层扛着，企业筹办难以有活力，管报体系难以先进。

和洽界说纵横清醒、体现因果关系的设想体系

淌若说经管架构和包袱体系是管报的躯体，那么设想体系等于管报的血液。要保险血液清醒，企业需要构建和洽的界说的、纵横清醒的、体现因果关系的设想体系。纵朝上，确保设想从战术层到筹办层和业务层的流畅；横朝上，确保松手设想粗略追思至业务起源设想，如从收入不错追思至订单，从订单不错追思至商机。基于此构建的管报，沿纵向粗略明晰找到包袱东谈主，沿横向粗略找到影响中枢设想的问题的实质，杀青纵横“归因”分析。

明晰的里面结算、摊派和计量轨则体系

明晰的里面结算、摊派和计量轨则体系是确保设想精确的基础。国际企业的当先实践是通过严实的里面结算、摊派确保每个包袱单元的资本都是“全资本”口径，根绝任何单元占用免费资源，从而不错确保对任何类型的包袱单元的插足、产出、遵循和效益的明晰评价。

第一步

先将公司各包袱中心均占用的高端写字楼的物业资本（房租水电等资本）结算或摊派至各包袱中心和机房等IT设施占用对象；

第二步

将公司IT类资本（该企业IT资本很高，含第一步摊派来的用度）摊派至各包袱中心；

第三步

将财务、东谈主力、行政、商场、法务等用度中心的用度（含第一步和第二步摊派来的用度）摊派至整个资本中心和利润中心；

第四步

将供应链（包括采购和制造等部门）等资本中心的用度结算至各利润中心（居品线部门）。

至此，公司整个资本用度通过结算或摊派全部进入各利润中心，杀青利润中心收入和资本的齐全匹配，以评价各利润中心是否具有竟然商场竞争力；各资本中心通过结算和摊派，也杀青了全资本核算，不错评价其竟然的资本竞争力；各用度中心通过结算和摊派，也杀青了全资本核算，不错评价其竟然的遵循。

计量轨则体系就像财报需要基于司帐准则，管报也需要计量轨则撑捏，如一些行业头部企业出筹办日报，就必须开采在好多资本用度预提或摊派的轨则之上。

设定多种基准，多视角透视筹办情况

管报呈现的信息是一个集大成者，不应该将主要信息汇聚在历史信息的呈现，而是应该汇聚展现瞻望信息，将问题提前表示给战术层和筹办层，以便通过筹办分析会议研讨玩忽决策。

同期，管报还应给经管者还应呈现更多基准相比，如预算、旧年同期、上期、最近N个季度（月度）的平均值，行业均值等，为经管者提供“一站式”信息，反馈企业的筹办问题，如下图6所示，某国际企业管报管报通过多基准透视企业筹办情况。

图6 某国际公司管报多基准透视企业筹办情况

基于上述当先实践的想路构建管报需要一体化的数智平台撑捏，将业财数据基于轨则进行快速整合，杀青信息集成、及时瞻念察、及时预警、高下分享，数据自动推送至CXO的职责台，如下图7 所示，针对筹办问题，CEO不错随时召开筹办分析会，接头处治决策。

图7 管报数据自动推送至CXO职责台

基于事项司帐的精益资本和包袱司帐构建管报体系。事项司帐基于业务发生和经管轨则杀青了“把柄化”的多维、邃密无比、及时的数据加工，确复旧报数据不错及时瞻念察，并从敷陈松手层层追思至业务明细。

基于多维模子构建管报体系。确保历史、预算和瞻望数据的集成和活泼展现，杀青沿经管架构和设想体系进行饮水思源式分析，从而杀青高下数据分享，杀青从“东谈主找数据”到“数据找东谈主”的滚动。举例，CFO通过数据平台提供的多维度、多视角的数据钻取功能，首先定位影响销售功绩的区域，然后通过事项中心提供的多维明细数据，钻取到这个区域每个大客户、每个居品品类的销售明细数据，进而定位出可能出问题的居品品类。接着，通过事项中心业财交融一体的明细数据，进一步钻取到分娩业务数据，通过对分娩这个品类居品的每个工场，每个分娩线的明细数据分析，杀青对问题的邃密无比化定位。CFO发现退货率高潮主要汇聚在欧洲折柳娩的一款新上市的居品。结合商场反馈信息，问题可能在于该居品在某些商场的质地问题。

基于“Power Insight”用具杀青自助分析。杀青从Excel端拜谒管报多维数据库，杀青“糊涂拽”式自助分析，如下图9所示。

图8 基于EXcel端的PI自助分析

04.模拟测算

助力业务优化和筹办决策。

淌若说管报的中枢作用是全场地透视筹办问题，那么模拟测算则是为经管层提供处治问题的决策支捏，模拟测算是对不同策略下的筹办情况进行沙箱模拟，以测算不同策略下的筹办松手，为经管决策提供多个备选决策，它具有两大性情：

1 .敏捷分析

用户可自界说测算场景，测算数据起原丰富，可采取原始预算表单或数据归集任务中的数据，运转模拟测算后，在测算场景下，可敏捷提醒测算数据与预算之间的各别，以蓝色字体提醒，支捏不同测算版块的对比分析。

2 .多版块模拟测算

支捏不同动因在不同版块之间的目田组合，组合测算后自动出具测算松手，支捏不同组合松手的数据展示及对比分析，操作方便高效，动因追思一目了然，如下图9 所示。

图9 基于沙箱时刻的多版块筹办模拟测算

05.智能决策

基于企业就业大模子自主决策，及时瞻念察，智能运营。

跟着企业就业大模子和AI时刻的日趋练习，基于上述模拟测算的松手进行自主决策将成为趋势，这亦然整合施行截止平台的第五个时势。典型应用场景示举例下：

某香烟集团基于历史数据，基于机器学习进行各品牌烟的销量瞻望，同期，基于特定的条款，比如某个品牌、发货量、品牌同比等参数，构建多元的方程寻求最优解，最终系统自动输出合适税利条款的居品销售和分娩设想，举座设想的遵循以及税利截止准确率得到了极大的提高，况且不错通过东谈主机对话方式，YouGPT不错自动进行生成式筹办分析敷陈、经管决策建议等，如图10 所示。

图10 基于企业就业大模子（YouGPT）的生成式智能分析和决策

06.绩效评价

绩效速查和预警，高下联动可追思。

整合施行截止的终末一个时势是绩效评价。传统绩效评价偏重窥察，而国际企业当先实践碰劲相背，他们觉得：“绩效好不好，要津在携带”，疼爱绩效辅导和经管过程，好的绩效不是窥察出来的，而是经管出来的。

因此，与管报的功能同样，一体化施行截止平台绩效评价的中枢功能拉通事项中台的多维邃密无比及时的业财数据，结合多维数据库算法模子和智能中台算法模子快速筹画绩效得分。杀青各级经管者在一个平台上分享数据，欢快各级经管者的绩效速查和预警，以便于上司携带对下属进行绩效辅导，沿路细腻筹办情况，研讨改善对策。

小结：

本文所提的企功绩效经管是指广义上的绩效经管，其实质是战术到施行的经管闭环历程。刻下我国大型企业正处于高质地发展和对标天下一流价值创造行为的布景下，绩效经管当作企业中枢经管历程之一，从经管理念、方法和时刻应用方面全靠近标天下一流，杀青经管重塑料想极端要紧。

连年来，跟着我国数字经济的快速发展和新一代ICT时刻集群式发展，传统价值法司帐还是向邃密无比、及时、智能的以事项法司帐表面撑捏的智能司帐发展，智能司帐重塑了企业邃密无比化经管的基础；另外跟着国产多维数据库和内存筹画等OLAP时刻的突破，我国企功绩效经管在时刻上还是走到了天下先进，在部分畛域以致杀青了对国际厂商的赶超。然则，企功绩效经管应用水平的进步仅就怕刻突破还不够，必须模仿国际企业“整合或集成（integrated）经管”的想想，一定要杀青战术、设想、预算、绩效在集团（或公司）层面端到端拉通。这个拉通体当今整总设想制定的四大时势（倡导制定、要点设想、年度预算、绩效设想）和整合施行截止的六大时势（预算截止、滚动瞻望、经管敷陈和分析、模拟测算、智能决策、绩效评价），在这十个具体魄式中，咱们必须把咱们的时刻上风和国际企业的当先的理念、方法和实践进行有用交融，技艺构建当先的企功绩效经管全历程应用。

参考文件：

（1） 吴昌秀：《“三变一化”助力大型企业重构战术到施行的绩效经管体系》，《中国经管司帐》2022年第2期。

（2） 用友鸠集科技股份有限公司：《2023年大型企功绩效经管白皮书》欧洲杯体育。